银监会:拟修订商业银行并表监管指引

    记者据银监会网站获悉，为适应新形势下银行跨业跨境经营出现的新变化和新趋势，银监会对2008年颁布的《银行并表监管指引(试行)》进行了全面修订，并就《商业银行并表管理与监管指引（修订征求意见稿）》公开征求意见。商业银行的“内部管理”成为此次意见稿重点关注对象。

    内部管理强调相互制约

    随着银行与信托等其他金融机构的金融合作不断涌现，催生了银行代销各类理财产品引发的纠纷事件时有发生，这引起了监管以及市场对银行内部员工道德风险控制的关注。尤其是银行不断创新业务领域，银行表外规模的不断扩张，也促使不少业务以及产品越来越复杂化，风险越来越隐匿。

    与旧版相比较，新修订的《指引修订》增加了银行内控评价的要求，增加相关管理处罚，并不再涉及相关业务，而是明确原则性的要求。新修订的《指引修订》提出，商业银行内部控制应遵循四大基本原则：全覆盖原则、制衡性原则、审慎性原则、相匹配原则。其中，制衡性原则是本次修订中新增的，要求商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。业内人士分析认为，制衡性原则被认为是对银行关键岗位有所监督的一大措施。之前理财非标以及同业业务的创新都被一一纳入监管，仅靠外部监管其中风险依然不够透明，加强银行内部控制，也是为银行创新风险筑好一道墙。

    对重大事项及时开展内控评价

    本次《指引修订》中，对银行内部控制评价的详细要求是其中重要的内容之一。据银监会介绍，在修订稿中补充完善了内控评价的工作要求，推动内控评价工作制度化、规范化，以利于促进商业银行不断改进其内控设计与运行。据介绍，所谓商业银行内部控制评价，是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。银监会要求，银行要根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次。“当商业银行发生重大的并购或处置事项、营运模式发生重大改变、外部经营环境发生重大变化，或其他有重大实质影响的事项发生时，应当及时组织开展内部控制评价。”

    按照银监会还要求，银行要强化内控评价的结果运用，“可将评价结果与被评价机构的绩效考评和授权等挂钩，并作为被评价机构领导班子考评的重要依据”。这意味着，内控评价将成为银行各分支机构管理层考核的内容之一。

相关阅读：